中小型外貿(mào)企業(yè)的數(shù)量在不斷急劇上升。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，跨境收款的最佳方式是設(shè)立離岸賬戶(hù)。離岸賬戶(hù)必須以離岸公司的名義開(kāi)立，香港是打入國(guó)際市場(chǎng)最為有效的跳板，而且香港不受外匯局控制，外幣自由進(jìn)出，諸多中小型外貿(mào)企業(yè)選擇在香港注冊(cè)離岸公司開(kāi)設(shè)離岸賬號(hào)。
據(jù)了解，近期，不斷有銀行業(yè)內(nèi)人士透露，境內(nèi)境外大量的離岸賬戶(hù)遭到調(diào)查、關(guān)閉、凍結(jié)、降權(quán)等操作。在境內(nèi)提供離岸賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)服務(wù)的主要有兩類(lèi)銀行，一類(lèi)是外資銀行，如匯豐銀行，渣打銀行，荷蘭銀行等;另一類(lèi)是中資銀行，如深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行等;此外，香港可以進(jìn)行離岸賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)的銀行有香港匯豐、恒生、中銀香港等等。
中小型外貿(mào)企業(yè)香港離岸賬戶(hù)被關(guān)停的消息頻煩爆出，目前香港多家銀行在對(duì)香港離岸賬戶(hù)進(jìn)行關(guān)停操作。國(guó)家是鼓勵(lì)正常的貿(mào)易和交易的，離岸賬戶(hù)管控越來(lái)越嚴(yán)格，crs金融賬戶(hù)信息交換，所有這些政策主要目的一方面是防止資本外流和洗錢(qián)，另一方面是防止離岸賬戶(hù)避稅情況的出現(xiàn)。
離岸賬戶(hù)被關(guān)閉的原因眾多，更多還在于合規(guī)風(fēng)控方面。尤其對(duì)于中小企業(yè)而言，此類(lèi)企業(yè)存在款項(xiàng)小額且多筆的屬性，這一屬性給銀行的反洗錢(qián)帶來(lái)了巨大的審查壓力，至使風(fēng)險(xiǎn)因素劇增?？v觀(guān)歷史，國(guó)內(nèi)外銀行遭到罰款的案例比比皆是，2019年2月瑞士聯(lián)合銀行集團(tuán)(ubs)因“非法招攬客戶(hù)”與“洗白稅務(wù)欺詐行為”兩項(xiàng)指控，被巴黎輕罪法庭判處37億歐元罰款，并向法國(guó)賠償總計(jì)8億歐元的稅收損失及利息。據(jù)金融界網(wǎng)站訊，2019年1月24日金華監(jiān)管分局公布兩張銀行罰單，分別處罰浙江稠州商業(yè)銀行610萬(wàn)元和中國(guó)建設(shè)銀行金華分行70萬(wàn)元。
香港稅率低，稅種少，國(guó)際上有許多機(jī)構(gòu)利用香港的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)達(dá)到合理避稅。在香港成立公司，一般只需要交兩種稅，一種是一次性注冊(cè)資本厘印稅，稅率是1/1000。這種稅是按實(shí)際注冊(cè)資本來(lái)厘定的，另一種是利得稅，稅率是16.5。很多人通過(guò)代理機(jī)構(gòu)做稅務(wù)零申報(bào)。香港離岸賬戶(hù)被關(guān)停，很大的原因是因?yàn)橘~戶(hù)關(guān)聯(lián)的香港公司在不滿(mǎn)足條件的情況下進(jìn)行了“零申報(bào)”。
香港公司報(bào)稅方式及什么是“零申報(bào)”？
公司做審計(jì)是為企業(yè)進(jìn)行審查監(jiān)管的重要步驟，是外部對(duì)企業(yè)的監(jiān)管。大陸企業(yè)一般叫做審計(jì)，而香港公司審計(jì)又叫香港公司核數(shù)，每一家香港公司均需要按要求出具核數(shù)師報(bào)告，核數(shù)報(bào)告是國(guó)際認(rèn)可的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的，政府在公司年審以及公司宣告結(jié)束時(shí)都會(huì)憑著這份報(bào)告考察。香港的法律規(guī)定，有銀行流水即是有營(yíng)業(yè)的公司，必須做帳審計(jì)。否則會(huì)面臨香港離岸賬戶(hù)被關(guān)停的風(fēng)險(xiǎn)。
香港公司報(bào)稅有如下兩種方式：
1、零申報(bào)：若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司在香港無(wú)經(jīng)營(yíng)，且無(wú)公司銀行賬戶(hù)，可向政府申請(qǐng)零報(bào)稅，可申請(qǐng)免于做帳。
2、實(shí)報(bào)稅：就是需要做賬，做好之后會(huì)出一份審計(jì)報(bào)告如果是做成虧損的話(huà)就不用交稅，只是做一盤(pán)賬,要提供相應(yīng)的單據(jù)，如果是做盈利的話(huà)，是收取純利潤(rùn)的16.5。
為什么香港離岸公司選擇做“零申報(bào)”？
1.零申報(bào)簡(jiǎn)單費(fèi)用少：很多香港公司的老板都因?yàn)閷?duì)貴公司做實(shí)報(bào)的費(fèi)用比較大而選擇了做零申報(bào)，在此過(guò)程中就想辦法找香港秘書(shū)服務(wù)公司幫忙代理做香港公司零申報(bào)，加上零申報(bào)只要處理好香港公司下發(fā)稅表就可以，沒(méi)有納稅，費(fèi)用少。
2.實(shí)報(bào)稅所需要的流程比較復(fù)雜：香港公司做帳、核數(shù)、報(bào)稅流程如下：評(píng)估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做帳報(bào)稅協(xié)議→預(yù)交款項(xiàng)→帳務(wù)處理→做帳完畢→付尾款→交由核數(shù)師審計(jì)→審計(jì)完畢→報(bào)告交股東簽署→會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅→相關(guān)文件返還客戶(hù)。
3.懷有僥幸心理：俗話(huà)說(shuō)：“人逃不了兩件事——死與稅?！钡芏嘞愀酃镜睦习鍌兙褪遣焕斫饷貢?shū)公司建議做實(shí)報(bào)稅的好意，甚至還怪秘書(shū)公司在坑自己。我的朋友之前明明也是做了零申報(bào)也不見(jiàn)得有什么風(fēng)險(xiǎn)，還越做越大。再說(shuō)香港公司有這么多家，就算查也不一定能查到我的，而且我做零申報(bào)是找香港專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師做的。
香港公司長(zhǎng)期稅務(wù)零申報(bào)和不正規(guī)報(bào)稅的風(fēng)險(xiǎn)——香港離岸賬戶(hù)被關(guān)停
1.成立香港公司在正常運(yùn)營(yíng)的情況并且有業(yè)務(wù)來(lái)往，都需要做賬報(bào)稅，稅務(wù)局也會(huì)采用抽查的方式對(duì)企業(yè)發(fā)出稅表通知，當(dāng)被發(fā)現(xiàn)企業(yè)有漏稅瞞稅的情況，將會(huì)得到懲罰：
2.香港稅務(wù)局每?jī)扇陼?huì)對(duì)一批公司抽樣調(diào)查，如果公司在不能滿(mǎn)足零申報(bào)條件，沒(méi)有每年正常做賬報(bào)稅，將會(huì)收到罰款通知，金額不菲;
3.出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重者，還會(huì)直接影響到香港離岸銀行賬戶(hù)的使用，輕者要求重新補(bǔ)做，重者香港離岸賬戶(hù)被關(guān)停(直接強(qiáng)行)，一般銀行都會(huì)直接選擇第二種，特別是匯豐這些大銀行;
4.在香港政府網(wǎng)留下污點(diǎn)，以后重新開(kāi)戶(hù)或者成立公司都會(huì)受到影響;
5.香港是一個(gè)法治社會(huì)，稅務(wù)不合法一般是會(huì)法院通知的，情況嚴(yán)重的不僅要接受法律制裁，還將無(wú)法過(guò)境;
因公司“零申報(bào)”面臨香港離岸賬戶(hù)被關(guān)停，是否還有其他解決方案？
1、香港公司一直零申報(bào)，如果現(xiàn)在開(kāi)始繳稅，需要補(bǔ)做之前的審計(jì)嗎，從何時(shí)做起？
需要補(bǔ)做，要從公司設(shè)立那年開(kāi)始補(bǔ)做所有會(huì)計(jì)年度的賬目，會(huì)計(jì)師根據(jù)賬務(wù)材料等憑證，才能出具更有質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，不然無(wú)法出具審計(jì)報(bào)告。
2、香港公司一直零申報(bào)，現(xiàn)在補(bǔ)做賬審計(jì)，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
大概率來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在開(kāi)始補(bǔ)做賬審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)是非常小的。
主動(dòng)補(bǔ)做和被查到是兩個(gè)概念，香港實(shí)施的低稅率及簡(jiǎn)單稅制，是有賴(lài)于納稅人高度自律得遵守稅務(wù)條例，才能維持有效運(yùn)作。
根據(jù)稅例，向稅務(wù)局依時(shí)提交準(zhǔn)確的報(bào)稅表，是每一位納稅人應(yīng)該履行的基本責(zé)任。香港稅務(wù)局一般不會(huì)將此作為不符點(diǎn)去對(duì)你進(jìn)行罰款。
3、香港公司之前都是零申報(bào)，可以直接注銷(xiāo)再注冊(cè)新公司嗎？直接注銷(xiāo)香港公司并不能解決實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題。香港公司注銷(xiāo)后，相關(guān)的賬戶(hù)信息和銀行流水都會(huì)有留存，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)都有權(quán)查閱香港公司所有的賬目。
并且，注銷(xiāo)香港公司、重新注冊(cè)、再加上香港公司開(kāi)戶(hù)，都將花費(fèi)大量的時(shí)間和金錢(qián)，何況香港公司開(kāi)戶(hù)的條件已經(jīng)越來(lái)越高。
辛辛苦苦運(yùn)營(yíng)起來(lái)的香港公司一旦注銷(xiāo)重來(lái)，很多老客戶(hù)會(huì)有所流失，多年來(lái)努力建立的品牌聲譽(yù)都將有所損失。
4、香港公司什么情況下可以零申報(bào)，需要滿(mǎn)足哪些條件？
首先香港公司零申報(bào)需要滿(mǎn)足以下這些條件：
1.沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)任何香港物業(yè)
2.沒(méi)有開(kāi)立銀行賬戶(hù)或賬務(wù)，沒(méi)有任何銀行月結(jié)單的記錄
3.沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，例如使用香港公司簽署合同做發(fā)票開(kāi)收據(jù)，在海關(guān)記錄，進(jìn)出口公司，物流公司留有記錄
4.在香港沒(méi)有任何雇員
5.沒(méi)有容許或授權(quán)使用專(zhuān)利商標(biāo)涉及等資料
6.未與香港客商發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系
7.沒(méi)有其他來(lái)自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)
如果公司實(shí)際情況確實(shí)符合零申報(bào)的條件，就可以零申報(bào)。適時(shí)配套休眠賬和不活躍報(bào)告，補(bǔ)充說(shuō)明公司確實(shí)無(wú)運(yùn)營(yíng)即可。
5、香港公司賬戶(hù)開(kāi)設(shè)后，一直沒(méi)有使用、沒(méi)有申報(bào)，會(huì)有什么問(wèn)題？
香港公司銀行賬號(hào)一直不使用，會(huì)被凍結(jié)或進(jìn)入久懸狀態(tài)，就不能再使用。如果要重新使用，需要激活或者重新開(kāi)戶(hù)。
公司不經(jīng)營(yíng)以及沒(méi)有其他方面的用途，建議盡快注銷(xiāo)，不然長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有年審會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的罰款，并且直到被除名狀態(tài)后，會(huì)進(jìn)入黑名單，對(duì)客戶(hù)之后入境香港或者去香港投資會(huì)有影響。
6、香港公司正常經(jīng)營(yíng)一般要交多少稅？
香港利得稅是按照公司從事這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)后產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)繳納的，稅率是16.5，公司虧損狀態(tài)是不需要繳稅的。
隨著監(jiān)管政策的不斷收緊，各家銀行不得不防患于未然，紛紛提高門(mén)檻，首當(dāng)其沖便是中小企業(yè)的離岸賬戶(hù)被關(guān)閉，而且情形潮愈演愈烈。
如何保護(hù)賬戶(hù)，才不會(huì)遭遇離岸賬戶(hù)被關(guān)閉?
1、敏感國(guó)家的錢(qián)不要收(例如戰(zhàn)亂國(guó):伊朗，蘇丹，古巴等)，如果有朋友叫代收款或是代匯款要留意，盡量建議不代收，避免影響賬戶(hù)安全;
2、公司貿(mào)易盡量采取公對(duì)公，最好使用一部分l/c以確認(rèn)您的貿(mào)易身份;
3、不要大額資金整存，整取;
4、保持帳戶(hù)有一定的存款，不能欠費(fèi);
5、經(jīng)常運(yùn)作，超過(guò)3個(gè)月不活動(dòng)的賬戶(hù)將會(huì)有被關(guān)閉風(fēng)險(xiǎn);
6、請(qǐng)確保預(yù)留給銀行的通訊地址、碼、常用郵箱有效，如果收到銀行的調(diào)查表格，比如合規(guī)調(diào)查表格，及時(shí)提供以及回復(fù)銀行，配合銀行所有的相關(guān)調(diào)查，以免因此銀行未得到任何回復(fù)而造成賬戶(hù)被關(guān)閉的風(fēng)險(xiǎn);
7、如有實(shí)際收入，建議實(shí)際核數(shù)出具審計(jì)報(bào)告，避免銀行抽查到，無(wú)法提供，賬戶(hù)被凍結(jié)，影響使用。
面對(duì)離岸賬戶(hù)被關(guān)閉，有其他跨境收款方式?
外貿(mào)企業(yè)離岸賬戶(hù)被關(guān)閉，但外貿(mào)業(yè)務(wù)結(jié)匯收款需求依然在，小編總結(jié)了幾種外貿(mào)中小企業(yè)可以采用的跨境收款方式，但均面臨不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，需自行甄別：
1、通過(guò)企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)立香港離岸賬戶(hù)
香港離岸賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)費(fèi)高昂，而且中國(guó)香港處于crs范圍內(nèi)，即便成功開(kāi)通賬號(hào),也無(wú)法保證在短時(shí)間內(nèi)不被注銷(xiāo)和關(guān)閉。
2、通過(guò)個(gè)人銀行賬戶(hù)收匯
個(gè)人賬戶(hù)結(jié)匯受限額，每年最多只能結(jié)匯5萬(wàn)美金。
3.通過(guò)朋友公司賬戶(hù)代收
違背銀行賬戶(hù)的使用原則，可能會(huì)導(dǎo)致賬戶(hù)被凍結(jié)或注銷(xiāo);同時(shí)發(fā)票和收款公司不一致也會(huì)讓買(mǎi)家產(chǎn)生信任問(wèn)題;除此之外，款項(xiàng)的結(jié)算完全取決于朋友之間的交情，具有很大不確定性。
4.通過(guò)出口代理的賬戶(hù)收匯
通過(guò)貨代收款看似只是“用錢(qián)辦事”,但也將面臨多重風(fēng)險(xiǎn)。比如，通過(guò)貨代收款時(shí)，需要提供相關(guān)的客戶(hù)信息資料，,若該代理同時(shí)是外貿(mào)商，則有可能面臨著客戶(hù)流失的風(fēng)險(xiǎn);再比如，更換代理公司和代理的賬戶(hù)并非外貿(mào)商公司的抬頭，會(huì)讓買(mǎi)家產(chǎn)生不信任感，最重要的是，資金不是外貿(mào)商自己第一手掌握，會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)到賬時(shí)間延遲等問(wèn)題;每次收款都需要支付一定額度的手續(xù)費(fèi)，長(zhǎng)期來(lái)看不劃算。